鹽城佰平教育咨詢有限公司
城中校區地址：鹽城市迎賓南路28號五洲國際1幢20樓
電話：0515-88831222
城南校區地址：解放路與世紀大道交匯處鳳凰匯文化廣場21樓（平安銀行樓上）
電話：0515-88531222
網址：www.clockdva.net
鹽城會計培訓告訴你向客戶收取的合同違約金是否納稅
答：一、企業向業務往來單位收取的合同違約金需要交所得稅。
二、說明
1、企業應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
2、在收入總額中包括“其他收入”。其他收入包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
3、企業收取的合同違約金屬于企業的其他收入，按稅法規定，應列入收入總額中計征企業所得稅。
簽訂購銷合同的雙方，如合同未履行，收到違約金的一方作為營業外收入，并入當期應納稅所得稅額，計算繳納所得稅。因為未發生經營活動，所以不涉及流轉稅問題。
違約金支出要納稅嗎?
違約金支出要納稅。納稅人按照經濟合同規定支付的違約金可以稅前扣除。其前提條件必須是訂立合同的雙方在經濟合同中明確簽訂違約的條款，并按《企業所得稅扣除辦法》的有關規定提供適當的憑據，方可準予稅前扣除。
《企業所得稅稅前扣除辦法》
第五十六條 納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除。
第五十五條 納稅人發生的資產盤虧、報廢凈損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，經主管稅務機關審核可以扣除。納稅人出售職工住房發生的財產損失不得扣除。
在線咨詢
